根据会计分录准则，以下是关于计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的详细会计处理：


1. 计提工资：

首先，企业需要按照员工的工资标准进行工资的计提。这一步骤涉及到将预计支付的工资金额计入相应的费用科目中。具体操作如下：

借：管理费用等（根据实际发生的费用类别填写）

贷：应付职工薪酬—工资

通过这样的会计分录，企业将预计支付给员工的工资金额从“应付职工薪酬”科目转移到“管理费用”等相关费用科目中，从而反映了企业当期的成本或费用。


2. 发放工资时：

当企业实际向员工支付工资时，需要根据员工的应发工资额和实发工资额进行会计处理。应发工资包括基本工资、奖金等，而实发工资则是扣除个人所得税后的金额。

借：应付职工薪酬—工资(应发数)

贷：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款(实发数)

这里，“应付职工薪酬—工资(应发数)”表示企业应当支付给员工的工资总额；“应交税费—应交个人所得税”则反映了企业为员工代扣代缴的个人所得税金额；“银行存款(实发数)”则表示企业实际支付给员工的净工资金额。


3. 缴纳个人所得税：

在员工工资发放后，企业需要按照规定的时间和程序向税务机关申报并缴纳代扣代缴的个人所得税。这一步骤涉及到将已代扣的个人所得税金额从“应交税费—应交个人所得税”科目转移到“银行存款”科目中。

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

通过这样的会计分录，企业完成了对个人所得税的缴纳义务，同时也反映了企业现金流出的情况。


综上所述，企业在日常运营过程中需要严格按照会计准则进行会计处理，确保财务数据的准确性和完整性。对于计提工资、发放工资、缴纳个税和社保等关键环节，企业应制定明确的操作流程和内部控制制度，以确保各项业务的合规性和有效性。同时，企业还应定期对会计记录进行审核和检查，及时发现并纠正潜在的问题和风险。