1、契税(受赠方必缴)：按税务机关核定的商铺评估价×3%计算，非住宅无首套/二套优惠，直系/非直系赠与均统一执行。

2、印花税(双方均缴)：赠与方与受赠方各按评估价×0.05%缴纳“产权转移书据”印花税，2026年个人可享减半征收优惠。

3、增值税及附加(赠与人缴)：按(评估价-原购置价)÷(1 5%)×5.3%(增值税5% 附加0.3%)差额征收，商铺无满2年免征政策。

4、土地增值税(赠与人缴)：按增值额×30%~60%四级超率累进税率计算;直系亲属/赡养抚养关系赠与可免征，非直系需全额缴纳。

5、个人所得税(受赠方缴)：直系亲属、赡养/抚养关系、遗赠情形全额免征;非直系赠与按(评估价-相关税费)×20%缴纳。

6、计税基数：所有税费统一以税务部门核定的评估价为基数，不按赠与合同约定价或原价计算。

7、原值扣除凭证：计算增值税、土地增值税、个税时，必须提供原购房发票、契税完税票，无发票按评估价全额计征。

8、登记费：受赠方缴纳，商业用房标准为550元/宗，另加不动产权证工本费10元/本。

商铺赠与的注意事项有哪些

1、先确认商铺产权清晰，无抵押、查封、租赁纠纷，共有商铺需全部共有人签字同意赠与。

2、直系亲属赠与可免征个税、土地增值税，非直系赠与税费极高，务必提前核算总成本。

3、计税以税务核定评估价为准，不由双方自定价，评估价高低直接决定税费多少。

4、必须准备完整原值材料：原购房发票、契税票、买卖合同，否则按全额计税多缴税费。

5、赠与合同需书面明确无偿赠与、过户时间、费用承担、交付标准，避免口头约定。

6、受赠方必须具备当地购房/购商办资格，限购城市不符合资格无法完成过户。

7、商铺有贷款的必须先结清解押，银行一般不允许抵押状态下直接赠与。

8、过户前查清物业费、水电费、土地使用税等欠费，明确由赠与人结清。

9、受赠后再次出售商铺，个税按差额20%征收，无满五唯一减免，持有成本更高。

10、建议办理赠与公证或全程留证，防止后续反悔、产权争议或被认定逃避债务。