备用金是企业日常运营中不可或缺的一部分，主要用于处理小额零星的报销费用支出。其使用范围广泛，包括但不限于工资统发项目以外的国家规定对个人的其他支出、出差人员必须随身携带的差旅费以及其他确需支付现金的支出等。

为了确保备用金的有效管理和使用，企业需要建立完善的备用金管理制度，包括借支管理和保管管理两个方面。

（一）借支管理：

1、企业各部门在需要进行备用金借款时，应填制“备用金借款单”。一方面，这有助于财务部门核定其零星开支，便于管理；另一方面，凭此单据可以支给现金。

2、各部门的零星备用金一般不得超过规定数额。若遇特殊需要，应由企业部门经理进行核准。

3、各部门在借支零星备用金后，应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，以便冲转借支款或补充备用金。

（二）保管管理：

1、备用金收支应设置专门的“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理审核。

2、备用金应根据取得的发票定期编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况，以便进行有效的财务管理。

3、备用金账户应做到逐月结清，确保备用金的准确无误。

4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的票据和文件，确保备用金的安全和合规使用。