当货物到达，但发票尚未收到时，企业需要采取一种称为“应暂估入库”的会计处理方式。具体操作如下：
1. 借：库存商品（或原材料等科目）， 贷：应付账款-暂估应付账款。
这一步的目的是将货物计入企业的库存，同时确认应付账款。请注意，这里的应付账款是暂时估计的金额，因为实际的发票金额尚未确定。
2. 次月初或企业在取得对应发票后，需要对暂估金额进行调整。具体操作如下：
借：库存商品（或原材料等科目）（红字）， 贷：应付账款-暂估应付账款（红字）。
这一步的目的是冲减之前暂估的应付账款，以反映实际发票金额与暂估金额之间的差异。红字表示减少或抵消。
3. 企业按照发票内容进行入账时，需要执行以下操作：
借：库存商品， 应交税费-应交增值税（进项税额），（小规模不涉及，税额并入资产的成本中） 贷：应付账款-公司名称。
这一步的目的是根据发票内容，将货物和相关税费计入企业的库存和应付账款。请注意，这里应付账款的金额应该是发票上的金额，而不是之前的暂估金额。