在美国，比特币被法律定性为财产，导致每一笔支付行为均触发应税事件。无论金额大小，用户都需计算资本利得并申报，这种制度性设计使实际使用成本远超预期，直接阻碍了比特币在日常生活中的应用。

税收政策是核心障碍

尽管比特币具备去中心化、跨境结算等技术优势，但其作为支付手段的推广受制于现行税法。将每次转账视为资本交易，实质上对消费行为施加了隐性税负。这一机制不仅增加了合规负担，也改变了用户行为模式——人们更倾向于选择现金或传统银行卡，而非承担潜在审计风险的加密支付方式。

政策不公加剧市场分化

当前监管框架对稳定币实施小额免税试点，却仍要求比特币全额纳税，形成明显的双重标准。批评者指出，这变相鼓励与美元挂钩的代币发展，同时将比特币锁定在投机资产范畴，限制其货币职能的实现。

比特币政策研究所警告：当消费行为受到惩罚时，货币就无法真正流通。这一结构性矛盾正在引发广泛讨论，推动立法层面寻求突破。

改革呼声逐步升温

2025年有提案建议免除小额数字资产交易的联邦税负，明确区分投资与日常支付场景。该方案还提出延迟挖矿和质押收益的纳税时间点至出售环节，以减轻持有者压力。

支付平台创始人公开呼吁税务简化，强调若不允许比特币行使货币功能，其便无法完成从“资产”到“工具”的跃迁。州级层面亦开始探索设定比特币支付免税额度，作为推动数字货币常态化的可控实验。

根本问题在于：比特币是否应始终按财产征税，还是在用于支付时可被视为流通媒介？答案或将决定其未来定位。

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