用生育基金怎么结算的？用生育基金怎么结算生育津贴

用生育基金怎么结算的，是不是可以直接报销？”近日，家住长沙市雨花区的李女士向湖南中医药大学之一附属医院产科主任医师、教授刘艳红求助。经过详细了解解病情后，刘艳红决定为李女士实施剖宫产手术，顺利产下一名男婴。术后，李女士恢复良好，目前已出院。据悉，这是湖南中医药大学之一附附属医院成功施行的首例剖宫产手术。

一、五险一金中的生育险怎么用？

优质答案1：

五险一金中的生育险怎么用？

我们都知道一个关于五险一金的基础知识，那就是社保五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。那么，什么是生育保险，生育险有什么用，你又了解多少呢？下面，金投保险网专家为您全面解析五险一金中的生育保险。

社保知识1：什么是生育保险？

生育保险是国家通过立法，在怀孕和分娩的妇女劳动者暂时中断劳动时，由国家和社会提供医疗服务、生育津贴和产假的一种社会保险制度，国家或社会对生育的职工给予必要的经济补偿和医疗保健的社会保险制度。

凡是与用人单位建立了劳动关系的职工，包括男职工，都应当参加生育保险。根据我国的法律，生育保险并不是由国家和企业、职工共同负担，而是由企业单方负责缴纳。《社会保险法》规定，企业负责为职工缴纳生育保险由社保机构统筹管理，不超过工资总额的1%，由该生育保险基金支付职工生育医疗费用和生育津贴。专家提醒，职工可凭借社保卡号，登陆当地的人力资源和社会保障局官方网站进行查询。

社保知识2：生育险有什么用？

一般来说，生育保险基金的支付范围包括：生育津贴、生育医疗费用和计划生育手术医疗费用。而且对于男职工来说，参加了生育保险后，在老婆生育的时候男职工有十天带薪陪护假，这十天的工资可以由生育保险来支付。以北京市为例，生育津贴就是产假工资，生育津贴高于本人产假工资标准的，用人单位不得克扣；生育津贴低于本人产假工资标准的，差额部分由用人单位补足。生育医疗费用一般包括产前检查费用以及生产费用。本地职工和非京籍职工享受同等待遇。

需要注意的是，生育险至少要缴费满一年以上才可享用。生完小孩后还要继续缴费，不交的话后期计划生育方面的福利就不能享受了。

优质答案2：

希望对你有用

二、个人所得税汇算清缴怎么计算生育津贴？能否科普一下？

优质答案1：

经国务院批准，依据《财政部?税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。三、需要办理年度汇算的纳税人

（一）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

（二）2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。

优质答案2：

根据财政部和国家税务总局发布的《关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税[2008]8号)规定：生育妇女按照县级以上人民 *** 根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

也就是说，生育津贴出于对女职工劳动权益的保护，免征个人所得税，保障女职工产假期间获得生育津贴，减轻女职工因生育子女带来的经济压力。

因此，对于不是生育津贴的工资，无论是产前假、哺乳假或产假延期等，企业发的工资，都应按照正常的工资进行扣缴个人所得税，并按规定进行全员全额申报。

生育津贴，一般都是女职工产后将相关资料收集完毕后，由单位负责人事工作才去社保局办理生育津贴申领手续。因此，生育津贴达到企业账户的时间，一般都是滞后于女职工生产期的。

为了确保女职工在产假期间收入得到保障，大部分企业都会按照平常的工资水平继续发放工资。

企业申领回生育津贴后，就会出现两种情况：

之一种情况是，企业按规定将生育津贴支付给女职工，但是需要扣减产假期间发放的工资；

第二种情况是，企业并不扣减产假期间发放的工资，因为企业福利待遇好或不差钱。

因此，针对上述两种情况，应该有不同的处理方式。

（一）企业需要扣回产假工资的

由于企业会从生育津贴中扣回产假工资，因此产假工资实质上就是企业预先垫资的生育津贴。既然税法已经规定生育津贴是免税的，那么在申报的时候就应该按照免税处理。

个人所得税作为免税处理，申报有3种处理方式。

之一种方式：工资还是按照正常申报，但是同时申报与工资扣除"五险一金"个人部分后相同金额的免税金额，实际上申报的金额就只有 "五险一金"个人承担部分为应税工资。

第二种方式：产假工资还是正常预扣个人所得税并申报，待到扣除产假工资后，在后续的工资个税预扣中也扣除生育津贴的免税额。

第三种方式：产假期间工资，只申报"五险一金"个人承担部分为应税工资，其余部分不予申报，因为生育津贴本身就不是工资薪金。等到后期，生育津贴从社保局领回来后，员工与公司结算，如果公司还需要补充一部分的，补充部分也可以按照生育津贴算，而免个税。

本人赞成按第三种方式处理，因为生育津贴本身就不是工资薪金。即便是之一种方式按照免税收入申报，但是会造成员工总收入的增加，可能会造成员工收入超过12万元影响汇算豁免的享受。

为了确保企业申报的工资与实际支出的工资一致，建议按照第三种方式处理的，在发放代垫生育津贴的产假工资时就不要通过"应付职工薪酬"核算了，而是暂时挂在往来账中，等待人事部门从社保局申领回生育津贴等时再冲减往来。

因此，对于企业会扣回代垫的生育保险的，不能仅仅是在生育保险到账后一扣了之，还要算好女职工免税的金额，千万不要给员工多扣与多申报了个人所得税。

（二）不差钱的企业不扣回产假工资，生育保险全额发给女职工的。

这种企业虽然少，但是依然是存在的。对于这种企业的操作方式，发放的产假工资，就应该按照正常的预扣预缴个人所得税，全额进行申报。得到企业生育津贴后，再发给女职工时不扣税就可以了。

因此，产假工资是否免税，就不该简单的一概而论，需要针对不同的情形来决定是否免税。

对前述的相关问题，用流程图总结如下：