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1、企业所得税汇算清缴调增不用做账目处理，汇算清缴调表不调账，汇算清缴调是按税法规定，会计做账按会计准则来处理，这就是税会差异。

2、涉及补缴所得税，小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。

借：所得税费用、利润分配未分配利润（前面是小企业会计准则），以前年度损益调整，

贷：应交税费-所得税；缴纳时候，

借：应交税费-所得税，

贷：银行存款。