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增值税不需要当月计提，只需要结转。

如果销项大于进项税额，

借：应交税费-应交增值税-销项税额，

贷：：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

如果进项大于销项税额，

借：应交税费-应交增值税-销项税额，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额，

借：应交税费-未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。