企业年终所得税汇算清缴，有两种情况，第一种企业平时预缴所得税小于汇算清缴时需要缴纳的所得税，即企业应补缴税额，第二种情况，反之，企业需要退多交税额，其会计分录如下：

1、应补缴税额的，会计分录如下：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

缴纳税款时，会计分录如下：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配利润，会计分录如下：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

2、多缴税额的，会计分录如下：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

调整未分配利润，会计分录如下：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。