年末有留抵说明，有进项税可以抵扣，可以不做处理，接着以后年度进行抵扣处理就可以了。

每个月，进项税大于销项税时，可以不做账务处理，当销项税大于进项税时，两上的差就是要缴纳的增值税，做如下会计分发：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。