如果是小规模纳税人：

计提时，

借：银行存款，

贷：主营业务收入 ，

应交税费—应交增值税，

缴款时，

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

如果是一般纳税人：

计提时，

借：银行存款，

贷：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税），

进项大于销项，不做缴纳处理。销项大于进项时，将差额做缴税处理，

借：应交税费—转出未交增值税，

贷：应交税费—未交增值税，

缴纳时，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。