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增值税已交税金(应交税费—应交增值税(已交税金))明细科目,在有增值税应纳税额的时候,需要做相应的结转分录。

已交税金抵扣应交税金的时候账务处理是,

借:应交税费—未交增值税,

贷:应交税费—应交增值税(已交税金)。