如果是一般纳税人应交增值税，月末结转的时候账务处理是，
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
月初扣缴的时候账务处理是，
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
如果是小规模纳税人，增值税账务处理是，
借：应收账款等科目，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税。
同时，
借：应交税费—应交增值税，
贷：营业外收入或银行存款。
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