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建筑施工类企业,在外地有做工程时,需要先开具外经证,并在工程所在地预交税金,企业预交税时,对应的会计分录为,

借:所得税费用,

贷:应交税费—应交企业所得税。

借:税金及附加,

贷:应交税费—应交城建税、教育费附加等,

实际支付时,

借:应交税费—应交企业所得税,

应交税费—应交增值税—已交税额,

应交税费—应交城建税/教育费附加等,

贷:银行存款。