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企业关于增值税计提和缴纳的会计分录:

1、企业本月销售商品,开具增值税专用发票给购货方,其分录如下:

借:应收账款/库存现金/银行存款,

贷:主营业务收入,

贷:应交税费—应交增值税(销项税额)。

2、转出未交增值税,这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致,分录如下:

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税,

贷:应交税费—应交增值税—未交增值税。

3、下月缴纳税费,分录如下:

借:应交税费—应交增值税—未交增值税,

贷:银行存款。