增值税退税会计分录怎么做
1、出口退税,对确因出口比重过大,在规定期限内不足抵减的,不足部分可按有关规定给予退税,企业在实际收到退税款时,借记“银行存款”科目。贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目。
2、退还的增量留抵税额的账务处理,进项税额留抵在账务上体现为“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目的借方余额,分录:
借:银行存款,
贷:应交税费-应交增值税(进项税额),
若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目,分录:
借:银行存款,
贷:应交税费-未交增值税,
增量留抵税额退还计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。
留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”,就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税,予以提前全额退还。
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