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社保缴纳的基数和个税申报的工资薪金金额应当做到一致才是的。

计提工资,社保的账务处理是,

借:管理费用等科目,

贷:应付职工薪酬—工资/社保。

缴纳社保的时候账务处理是,

借:应付职工薪酬—社保,

其他应收款(个人负担部分),

贷:银行存款。