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企业财务人员应准备现金日记账本和银行存款日记账账本,将发生的现金收入、支出等都登记在现金日记账上,发生的存款、取款、转款业务则登记在银行帐上。每日都需要做出合计和余额数。水账是一种按时间顺序记录每笔业务的记账方式,即每天记载现金、银行存款、货物进出的业务,不进行分类别的账簿。