资金通过往来过账。
收到的时候，借：银行存款，贷：其他应付款。
支付的时候，借：其他应付款，贷：银行存款。
支付给其他公司的时候，借：其他应付款，贷：银行存款。
后期收回的时候，借：银行存款，贷：其他应付款。
资金是指经营工商业的本钱，同时也是指国家用于发展国民经济的物资或货币。资金是以货币表现，用来进行周转，满足创造社会物质财富需要的价值，它体现着以资料公有制为基础的社会主义生产关系。