基金申购会计分录的处理流程如下：


1. 当购买基金时，应将其作为交易性金融资产进行核算。具体会计处理为：


借：交易性金融资产—成本


贷：银行存款、其他货币资金等


2. 如果所购买的基金计划在下一年度出售，则需在年末根据基金净值与购买成本之间的差额进行调整。若基金价值上升：


借：交易性金融资产—公允价值变动


贷：公允价值变动损益


反之，若基金价值下降，则需执行相反的会计分录操作。


3. 当基金被出售时，相关的会计分录为：


借：银行存款


贷：交易性金融资产—成本


贷：交易性金融资产—公允价值变动


贷：投资收益