专用发票抵扣怎么操作?具体步骤是什么?
以下是关于专用发票抵扣的详细步骤:
1. 取得专用增值税发票后,需要在发票认证系统上进行认证处理。 2. 完成认证后,进行入账处理。 3. 接着是进货处理。 4. 在会计分录中,借记库存商品和应交税费—应交增值税(进项),贷记银行存款。 5. 销售时,借记银行存款,贷记主营业务收入和应交税费—应交增值税(销项)。 6. 如果当时进项加留底大于销项,则直接抵扣,无需进行账务处理。 7. 若销项大于进项加留底,可以抵扣进项和留底,将未抵扣完的销项税额做转出处理。 8. 借记应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷记应交税费—未交增值税。 9. 最后,缴纳增值税,借记应交税费—未交增值税,贷记银行存款。 10. 这样,完整的进项抵扣工作就完成了。
1. 取得专用增值税发票后,需要在发票认证系统上进行认证处理。 2. 完成认证后,进行入账处理。 3. 接着是进货处理。 4. 在会计分录中,借记库存商品和应交税费—应交增值税(进项),贷记银行存款。 5. 销售时,借记银行存款,贷记主营业务收入和应交税费—应交增值税(销项)。 6. 如果当时进项加留底大于销项,则直接抵扣,无需进行账务处理。 7. 若销项大于进项加留底,可以抵扣进项和留底,将未抵扣完的销项税额做转出处理。 8. 借记应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷记应交税费—未交增值税。 9. 最后,缴纳增值税,借记应交税费—未交增值税,贷记银行存款。 10. 这样,完整的进项抵扣工作就完成了。
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