为了确定需要缴纳的税金，通常只需填写参与人数、资产金额以及收入（以收入作为核定标准）。

基础会计分录如下：

计提时：

借方：所得税费用，

贷方：应交税费-所得税，

缴税时：

借方：应交税费-所得税，

贷方：银行存款。

计提需考虑累计情况。

查账时，需要查看到本月为止的总利润；核定则是根据到本月的收入或成本乘以核定率来计算，然后根据是否属于小微企业适用不同的税率计算应纳税额。之后，从应纳税额中减去之前年度预缴的部分，如果结果大于0，则需要补缴差额并计提；小于0则暂不退还，等待汇算清缴时处理，当月无需计提。

由于今年疫情的影响，可以暂时延缓缴税，直到明年1月再进行缴纳。

自2019年1月1日至2021年12月31日，对于小型微利企业，如果年应纳税所得额不超过100万元，则按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；若年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，同样按照20%的税率缴纳企业所得税。无论采用查账征收还是核定征收方式，小型微利企业均可享受上述优惠政策。本公告中提到的小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，并且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件的企业。