现金流量分析

1、商品销售及劳务提供所得现金：主营业务收入加上其他业务收入，减去财产租赁收入，并调整应收账款（期末与期初的差额）、应收票据（期末与期初的差额），加上预收账款（期末与期初的差额），最后加上销项税。

2、税费返还所得现金：从其它应收款中扣除应收补贴款的贷方数，并加上营业外收入中的退回税款。

3、其他经营活动所得现金：包括财产租赁收入、营业外收入（不包括处理固定资产净收入、税费返还和不用偿还应付款）、存息以及减去其它应收款。

4、购买商品及接受劳务支付的现金：包括主营业务成本、其它业务支出的销售材料成本、存货（期末与期初的差额）、预付账款（期末与期初的差额），减去应付账款和应付票据（期末与期初的差额），再减去进项税、制造费用中的折旧、生产成本中的工资及福利等。

5、职工薪酬支付的现金：包括应付工资新酬借方累计发生数。

6、各项税费支付的现金：包括应交税费的借方累计发生数。

7、其他经营活动支付的现金：包括管理费用与营业费用（不包括工资、福利、教育经费、住房公积金、医疗、养老等社会保险，折旧，无形资产推销，税金）加上营业外支出（不包括固定资产损失），减去其它应付款（期末与期初的差额），再加上财务费用的手续费。