当发票因错误或不符合要求被退回并执行红冲操作时，企业需遵循特定会计处理流程。

首先，针对退回的红字发票，应进行以下会计分录：

借记“应收账款”等科目（以负数表示），

贷记“主营业务收入”（同样以负数表示），

同时贷记“应交税费—应交增值税”（也用负数反映）。

接着，使用新开具的正确发票替换原有错误记录，执行正确的会计分录：

借记“应收账款”或“银行存款”，

贷记“主营业务收入”，

以及贷记“应交税费—应交增值税（销项税）”。