在处理交易性金融资产的出售时,重要的是要正确识别并记录公允价值与账面余额之间的差额。这一步骤对于确保投资损益得到准确反映至关重要。

具体来说,当企业出售这些资产时,需要执行以下会计分录:

首先,记录实际收到的资金到“其他货币资金”等科目;

接着,减少“交易性金融资产—成本”的账面余额;

同时,根据情况调整“交易性金融资产—公允价值变动”账户,如果之前有增值则转入收益,反之则记为损失;

最后,将上述所有调整汇总至“投资收益”科目下,以反映最终的投资成果。