小规模代开专票时，使用金税盘可以直接开具。在填写增值税纳税申报表时，需要将当期开具的增值税专用发票销售额，按照3%和5%的征收率，分别记录在《增值税纳税申报表》（适用于小规模纳税人）的第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。