当购买方企业需要申请红字发票时，首先需要在开票软件中选择“购买方申请—已抵扣”选项，并准确填写相关发票信息。随后，将原先错误的发票退还给销售方，同时携带原件、复印件及U盘前往当地税务机关办理正式的负数发票通知单。购货方需将此通知单交予销售方，以便销售方开具负数发票。
在处理这一过程中，购货方还需进行进项税额转出的操作，具体会计分录如下：
1. 借记原材料/库存商品（红字）。 2. 借记应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）。 3. 贷记银行存款/应收账款（红字）。