在进行溢价回购股权的过程中，必须考虑到与交易相关的税费问题。具体来说，印花税是双方必须缴纳的，按照实际成交额的万分之五来计算；而对于所得税，如果转让方是自然人股东，那么他们需要支付20%的个人所得税，而法人股东则需按25%的税率交纳企业所得税。


关于溢价回购股权的账务处理，可以细分为以下步骤：


1. 当公司回购自己的股票时，会计分录如下：


借：库存股（实际支付的金额）


贷：银行存款


2. 在注销库存股的时候，则需要执行以下操作：


借：股本（注销股票的面值总额）


借：资本公积—股本溢价（首先使用差额冲减股本溢价）


借：盈余公积（如果股本溢价不足以覆盖，则进一步用盈余公积来冲抵）


借：利润分配—未分配利润（若前两者仍不足以覆盖差额，最后动用未分配利润）


贷：库存股（记录注销库存股的账面余额）