1、月末（季度末）计算企业所得税时，需要做以下会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税。

2、同时进行以下账务处理：

借：本年利润

贷：所得税费用。

3、实际缴纳所得税时的会计分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款。

如果企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，那么应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率；

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率；

或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。