递延所得税资产或负债的确认基础在于“暂时性差异”，这意味着资产和负债在账面价值与其税务基础上的差异，并非会计利润与应纳税所得额之间的差异。简而言之，递延所得税资产或负债可以解释为未来应纳税额将超过或低于基于未来会计利润乘以税率得出的金额。如果超过，则意味着未来税前可扣除的资产金额小于（或者转入应纳税所得额的负债金额大于）资产或负债的账面价值；反之亦然。


重要的是要认识到，递延所得税资产或负债完全是会计核算的产物，主要反映的是资产负债表的视角，尽管其中也包含了配比原则的应用。