当内资企业转变为外资企业时，企业所得税的申报应基于利润表中的本年累计收入、成本和利润总额进行填写。
在计提企业所得税的过程中，账务处理如下： - 借：所得税费用 - 贷：应交税费—企业所得税
而在缴纳企业所得税时，账务处理则变为： - 借：应交税费—企业所得税 - 贷：银行存款