对于一般纳税人而言，增值税的计算方式为销项税额减去进项税额。

而对于小规模纳税人，其增值税应纳税额则是按照不含税收入乘以规定的征收率来计算。

企业所得税的计算方法是将利润总额乘以适用的所得税税率。

在计提所得税的过程中，会计处理如下：

借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”。

当实际缴纳所得税时，账务处理调整为：

借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”。