增值税负数票无需进行认证处理。

当企业收到增值税负数发票时，应将其填入增值税申报表附表二中的进项税额转出栏目，并确保红字专用发票信息表中注明的进项税额与申报表一致。

记账时应作如下分录：

借：库存商品等（借方红字）

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出（贷方蓝字）

贷：应付账款等（贷方红字）。