1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税金—未交增值税，

2、将本月多交的增值税自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税金—未交增值税，

贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税），

3、当月上交本月增值税时：

借：应交税金—应交增值税（已交税金），

贷：银行存款，

4、当月上交上月应交未交的增值税：

借：应交税金—未交增值税，

贷：银行存款。