补缴所得税一般分为两种。一种是没有跨年的补提，这种情况下，直接补充计提即可。其分录为：
借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税
缴纳的时候，分录为：
借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款
另外一种是跨年没有计提的，这种情况下，需要先补充计提，然后再缴纳。其分录为：
借：所得税费用 以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得税
实际缴纳企业所得税时，分录为：
借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款等