企业所得税的计算和缴纳过程分为两个阶段：计提和缴纳。在计提阶段，企业所得税的分录是借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”。实际结转所得税费用时，分录为借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。缴纳企业所得税时，分录为借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款等”。
企业应纳税所得额的确定是通过将企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额来实现的。企业所得税应纳税额等于应纳税所得额乘以税率。
企业所得税是对企业经营活动所产生的所得进行征税的一种税收。它由企业的利润总额减去允许扣除的项目后的余额计算得出。企业所得税的征收对象是企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业等。