本期企业所得税的缴纳分为两个阶段：计提和缴纳。在计提阶段，企业所得税分录为：借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税。实际结转所得税费用时，分录为：借：本年利润；贷：所得税费用。缴纳企业所得税时，分录为：借：应交税费—应交企业所得税；贷：银行存款等。
企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率。