所得税分为计提和缴纳两个阶段。企业所得税的计提分录是借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳企业所得税时的分录是借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款等。
企业应纳税所得额的确定是通过将企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额来计算的。企业所得税的应纳税额等于应纳税所得额乘以税率。