所得税分为两个阶段：计提和缴纳。企业所得税的分录在计提阶段如下：
借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税
实际缴纳企业所得税时的分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款等
企业应纳税所得额的确定是根据收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额来计算的。企业所得税的应纳税额等于应纳税所得额乘以税率。