企业所得税的计算和缴纳过程可以分为两个阶段：计提和实际缴纳。在计提阶段，企业需要将所得税费用记入账簿，分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。而实际缴纳企业所得税时，分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款等。
企业所得税的计算基于企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额，即应纳税所得额。根据税法规定的税率，计算出应纳税额。具体计算公式为：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率。
企业在计算所得税时，需要遵循税法的规定，确保计算准确无误。同时，企业还需要及时缴纳所得税，以避免逾期罚款或其他不良后果。
总之，企业所得税的计提和缴纳是企业财务管理的重要环节。企业需要根据实际情况，合理计算所得税费用，并按时缴纳税款，以确保企业的合规经营和稳定发展。