小规模企业在国家税务局代开增值税专用发票，由于专用发票不免税，因此需要计提相应的税额。此外，企业增值税对应的附加税也与增值税一起在代开时缴纳。
会计分录如下：
1. 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税
2. 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税/教育费附加等
缴纳税金时，会计分录如下：
1. 借：应交税费—应交增值税 应交税费—应交城建税/教育费附加等 贷：银行存款等
根据上述内容，可以得出以下结论：
- 小规模企业在代开增值税专用发票时，需要计提相应的税额。 - 企业增值税对应的附加税也与增值税一起在代开时缴纳。 - 缴纳税金时，会计分录包括借记应交税费和贷记银行存款等科目。
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