基金会计是一种以基金为基础的会计体制或模式，主要用于政府会计和公立非营利组织会计。它按照基金种类进行会计核算与报告。基金会计核算具有一些独特的特点。
首先，基金会计核算的会计分期细化到日。这意味着基金会计会对每一笔交易进行详细的记录和核对，确保数据的准确性和完整性。通过将会计分期细化到日，基金会计能够更好地追踪和分析基金的运作情况，为决策者提供及时的财务信息。
其次，基金会计核算的会计主体是证券投资基金。证券投资基金是一种由多个投资者共同出资组成的投资工具，通过购买股票、债券等金融资产来实现资金增值。基金会计会对这些金融资产进行详细的核算和管理，确保基金的运作符合相关法律法规和会计准则的要求。
最后，基金资产的初始确认时即为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这意味着基金会计会以公允价值对基金资产进行计量，并将资产的变动计入当期损益。这种计量方法能够更准确地反映基金的价值变化，帮助投资者和监管机构了解基金的绩效和风险状况。
总之，基金会计是一种重要的会计体制，用于管理和核算政府会计和公立非营利组织的基金。它具有细致的会计分期、证券投资基金作为会计主体以及公允价值计量的特点。这些特点使得基金会计能够提供准确、及时的财务信息，为决策者和监管机构提供重要的参考依据。